原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
女生读研越来越猛,特别是这些省份!
女生读研越来越猛,特别是这些省份!...(639)人阅读时间:2025-06-10 09:13卖狗粮又不赚钱了?这家公司2018年净利润跌回了三年前
卖狗粮又不赚钱了?这家公司2018年净利润跌回了三年前...(426)人阅读时间:2025-06-10 08:55为什么人们会痴迷于养猫?不光是无法抗拒的可爱,更多的还是陪伴
为什么人们会痴迷于养猫?不光是无法抗拒的可爱,更多的还是陪伴...(1647)人阅读时间:2025-06-10 08:0870年前北影厂成立,拍摄经典作品你看过几部丨日签
70年前北影厂成立,拍摄经典作品你看过几部丨日签...(2116)人阅读时间:2025-06-10 06:30